종합소득세 신고 유의사항 및 임대소득자 신고방법

종합소득세 신고 유의사항 및 임대소득자 신고방법

종합소득세 신고 기한이 이제 일 주일도 남지 않았습니다. 1년에 한 번 하는 일입니다. 보니 할때마다. 혼잡하고 헷갈리고 하는게 사실인 것 같습니다. 신고를 잘못 하면 나중에 가산세를 맞기도 하고 똑바로 잘하면 절세도 할 수 있지만 역시 어려움이 가장 문제인 것 같습니다. 용어도 어렵고 절차도 어렵고. 이에 종합소득세 신고 시 유의사항 및 종합소득세에 연관된 몇 가지 질문에 관해 분석해 보도록 합시다. Q. 올해 이자 수입이 2천만원을 넘을 것 같은데 이번 종합소득세 신고해야 하나요? A. 현재 종합소득세 신고는 지난해 소득에 대한 종합소득세 정산을 하는 것이 목적입니다.

즉, 지난해 이자 수입이 2천만원이 넘었을 경우 종합소득세 신고를 해야 합니다. 올해 이자 수입이 2천 만원이 넘는 것은 내년에 신고하면 됩니다.

분리과세 vs 종합과세

2018년 귀속분까지는 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하일 경우 소득세가 과세되지 않았지만 2019년 귀속분 이후부터는 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하더라도 소득세를 신고납부해야 됩니다. 그리고 주택임대 수입금액이 2천만 원을 초과하면 주택임대소득과 타 소득을 합산하여 소득세를 계산종합과세해야 합니다. 반면 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하이면 종합과세와 분리과세 방법 중 납세자가 유리한 방식으로 신고하면 됩니다.

분리과세란 주택임대소득을 타 소득과 합산하지 않고 별도로 정해진 세율14에 의해 과세하는 것을 의미합니다. 2023년 현재 근로소득세율표는 아래와 같습니다. 즉, 과세표준이 1,400만 원 이하일 경우 종합과세가 유리하며, 1400만 원을 초과하는 경우 분리과세를 신청햐여 14%의 세율로 세금을 내는 것이 유리합니다.

임대소득의 신고 방법

임대소득의 신고 방법은 다음과 같습니다. 홈택스를 통한 온라인 신고 국세청 홈택스 홈페이지에 접속하여 로그인합니다. 디스플레이 중간의 종합소득세 신고 메뉴를 선택합니다. 신고서 작성 및 제출을 클릭합니다. 신고서 작성 단계에서 주택임대소득을 입력하고, 분리과세 여부를 선택합니다. 필요경비, 공제금액, 감면세액 등을 확인하고, 수정할 경우 수정합니다. 신고서를 작성 완료하면 제출합니다. 세무서를 통한 오프라인 신고 가까운 세무서에 방문하여 종합소득세 신고서를 작성합니다.

주택임대소득란에 수입금액, 필요경비, 공제금액, 감면세액 등을 입력하고, 분리과세 여부를 선택합니다. 신고서를 작성 완료하면 제출합니다.

전세보증금들을 받는 경우 소득은 어떻게 되나?

전세보증금만 받는 경우 임대수입이 없습니다.고 생각하는 사람도 있지만, 세법에는 월세 소득자와의 과세 형평성을 위해 전세보증금들을 일정 이자율로 곱한 금액을 임대료로 간주하는 간주임대료가 존재합니다. 앞에서 이야기 하였지만 전세보증금들을 받는 사람 중 3주택 이상 보유할한 사람의 경우 간주임대료를 계산하여 소득세를 과세합니다.

종합소득세액의 계산

사업소득금액 명세에 스스로가 입력한 정책이 적용이 되었다면 수입금액에서 필요경비를 제외한 소득금액이 종합소득금액이 됩니다. 이제 이 금액을 기준으로 종합소득세를 계산하게 되며 인적공제를 비롯한 세액공제를 입력하면 됩니다. 공제할 항목이 많을수록 종합소득세액은 감소하게 됩니다. 가장 먼저 고려해야 할 것이 인적공제입니다. 기본적으로 본인공제 1,500,000원이 되어 있습니다. 본인 외에 인적공제 대상이 없습니다.

면 그냥 다음으로 넘어가면 되고 추가적인 인적공제 대상이 있으면 수정을 눌러 자신의 가족 상황에 맞게 배우자, 자녀 등을 추가하면 됩니다.

한번에 한 명씩 정보를 입력한 후 등록하기를 통해 등록할 수 있으며 인적공제 대상을 모두 입력한 후에 입력완료를 클릭하시면 됩니다.

임대수입이 있다고 무조건적으로 과세 되는 것은 아닙니다.

보유주택을 합산한 후 월세는 2주택부터, 전세는 3주택부터 소득세가 과세됩니다. 예를들어, 거주 중인 주택 1채와 월세 중인 주택 1채를 보유한 인원은 소득세 과세 대상자가 됩니다. 월세수입이 있는 경우 2주택자부터 소세되지만, 월세를 받는 주택이 기준시가 9억 원을 초과할 경우 1주택인 경우에도 소득세가 과세됩니다.

미신고시 불이익

기간 내에 신고 및 납부 완료하지 않으면 각종 세액감면 및 감면을 받을 수 없습니다. 그리고 가산세가 부과됩니다. 가산세는 일반 가산세 20, 부정가산세 40입니다. 또한 세금 미납 시 납부 지연 가산세가 부과되니 미신고로 인해 불이익을 당하지 않는 것이 중요합니다. 무신고가산세와 무기장가산세산출세액의 20와 함께 연관된 경우에는 그중 가산세액이 큰 가산세를 적용합니다.

자주 묻는 질문